Due-Diligence-Warnsignale in dokumentierten Verfahren

Öffentlich dokumentierte Anlage-, Bank- und Insolvenzverfahren der vergangenen Jahre – als Lernmaterial für die eigene Prüfung. Dieser Bereich ist bewusst von der laufenden Registerdokumentation getrennt und stellt keinen Zusammenhang zu den dort genannten Personen oder Gesellschaften her.

Quellengeprüft

Registerbelegt

Fakt ≠ Bewertung

Korrekturweg

Dokumentarisches Motiv zur Registerrecherche — Symbolbild · redaktionelle Illustration, keine Abbildung genannter Personen

Strikte Trennung

Die hier dargestellten Fälle sind abgeschlossene oder laufende Verfahren Dritter. Sie stehen in keinem festgestellten Zusammenhang mit den in der Registerdokumentation genannten Personen oder Gesellschaften. Aus der Nennung in diesem Wissensbereich lässt sich kein Vorwurf gegen diese Personen oder Gesellschaften ableiten; dargestellt werden allgemeine Strukturmerkmale, die in der Prüfpraxis Anlass zu genauerem Hinsehen geben.

Checkliste

Wiederkehrende Strukturmerkmale

Diese Merkmale treten in den unten dargestellten Verfahren wiederholt auf. Sie sind Anlass für eine vertiefte Prüfung – für sich genommen belegen sie kein Fehlverhalten.

01Gesellschaften an gemeinsamen Adressen ohne erkennbaren Geschäftsbetrieb
02Personenidentische Organe über mehrere Jurisdiktionen hinweg
03Vertrieb unter eingeführten Marken- oder Plattformnamen
04Zahlungs- oder Renditeversprechen ohne prüfbare Substanz
05Häufige Umfirmierungen, Sitzverlegungen und Organwechsel
06Forderungs- oder Zahlungsströme zwischen verbundenen Unternehmen

Dokumentierte Verfahren

Vergangene Fälle mit Quellen

3 / 3 Fälle

Wirecard AG

2008–2020 (Insolvenz 25.06.2020)

DE / SG / AEBilanzmanipulation, Kapitalmarktrd. 1,9 Mrd. EUR nicht auffindbare Treuhandguthaben

Börsennotierter Zahlungsdienstleister mit einem Geflecht aus Drittpartner-Gesellschaften in Asien und dem Nahen Osten. Testierte Treuhandkonten existierten nicht; das Unternehmen meldete Insolvenz an.

Strukturmerkmale

Auslandsgesellschaften ohne nachweisbaren Geschäftsbetrieb, wechselnde Organe, Umsätze über nicht prüfbare Partner.

Verfahrensstand

Strafverfahren vor dem LG München I seit 2022, Musterverfahren nach KapMuG

Quellen

Wikipedia – Wirecard · laufend aktualisiert
BaFin – Pressemitteilungen Wirecard · 2019–2020

Greensill Bank AG, Bremen

2014–2021 (Moratorium 03.03.2021)

DE / UK / AUBankenaufsicht, Einlagensicherungrd. 3 Mrd. EUR Einlagen, davon kommunale Gelder

Deutsche Tochter eines britisch-australischen Lieferkettenfinanzierers. Die BaFin ordnete ein Moratorium an und erstattete Strafanzeige wegen Bilanzmanipulation; Einlagen wurden teilweise über die Einlagensicherung erstattet.

Strukturmerkmale

Konzernstruktur über mehrere Jurisdiktionen, Forderungsankauf bei verbundenen Unternehmen, Vertrieb über Zinsplattformen.

Verfahrensstand

Insolvenzverfahren AG Bremen seit 2021

Quellen

Wikipedia – Greensill Bank · laufend aktualisiert
BaFin – Maßnahmen Greensill Bank AG · 03.03.2021

P&R Container-Gruppe

1975–2018 (Insolvenzanträge 03/2018)

DE / CHGrauer Kapitalmarkt, Direktinvestmentrd. 3,5 Mrd. EUR Anlegergelder, ca. 54.000 Anleger

Verkauf und Rückmietung von Seecontainern. Ein großer Teil der verkauften Container war nicht vorhanden; Auszahlungen erfolgten aus Mitteln neuer Anleger.

Strukturmerkmale

Sachwertversprechen ohne prüfbaren Bestand, Schweizer Schwestergesellschaft, Zahlungsströme im Kreis.

Verfahrensstand

Insolvenzverfahren AG München seit 2018, Quotenausschüttungen laufen

Quellen

Wikipedia – P&R Container · laufend aktualisiert

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